Налог на проценты по вкладам в 2026 году: с какой суммы платить и что изменилось для ИП

16 октября 2026 г.

Когда говорят о «налоге на вклады», легко понять это так: если на счёте лежит крупная сумма, государство берёт налог с самих денег.

Это не так.

Налогом облагается не сумма вклада и не остаток денег на банковском счёте. НДФЛ возникает с процентного дохода, который банк выплатил по вкладам и счетам, — и только с части такого дохода сверх необлагаемого лимита. За 2025 год этот лимит составляет 210 000 ₽.

То есть вклад на миллион рублей сам по себе налогом не облагается. Важно, сколько процентов он принёс за год.

А сколько денег можно держать на вкладе без налога?

Вот здесь полезнее считать не юридическими формулами, а примерно в рублях.

Если вклад лежал весь год, ставка не менялась, а проценты считать грубо без сложной капитализации, то необлагаемые 210 000 ₽ процентного дохода соответствуют примерно таким суммам:

Ставка по вкладу	Примерная сумма вклада, которая даст 210 000 ₽ процентов за год
15%	около 1,4 млн ₽
16%	около 1,31 млн ₽
18%	около 1,17 млн ₽
20%	около 1,05 млн ₽
21%	около 1 млн ₽

Это только ориентир, а не отдельная налоговая льгота на такую сумму вклада.

Например, если 1,2 млн ₽ пролежали весь год под 20%, грубый процентный доход — около 240 тыс. ₽. Необлагаемые 210 тыс. ₽ вычитаются, и налог возникает только с оставшихся примерно 30 тыс. ₽.

А если те же 1,2 млн ₽ лежали во вкладе лишь несколько месяцев, процентный доход может вообще не дойти до необлагаемого лимита.

И наоборот: если деньги распределены между пятью банками, лимит не становится в пять раз больше. ФНС смотрит совокупный процентный доход по всем вашим вкладам и счетам в российских банках.

Почему именно 210 000 ₽

Необлагаемая сумма считается по формуле:

1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка Банка России на первое число месяца в соответствующем году.

В 2025 году максимальное учитываемое значение составляло 21%. Поэтому для процентных доходов, полученных в 2025 году:

1 000 000 × 21% = 210 000 ₽.

Именно налог за доходы 2025 года сейчас, в 2026 году, появляется в налоговых уведомлениях.

Простой пример

За 2025 год банк выплатил вам:

180 000 ₽ процентов в одном банке;
120 000 ₽ — в другом.

Всего: 300 000 ₽.

Необлагаемый лимит: 210 000 ₽.

Налоговая база:

300 000 − 210 000 = 90 000 ₽.

При ставке 13% налог составит:

11 700 ₽.

Процентный доход суммируется по всем банкам.

Нужно ли самому что-то декларировать

По обычным процентам в российских банках — нет.

Банки сами передают сведения о выплаченных процентах в ФНС. Налоговая рассчитывает НДФЛ и включает его в налоговое уведомление.

Посмотреть переданные банками суммы можно в Личном кабинете налогоплательщика в разделе с доходами по банковским вкладам. Налог за процентные доходы 2025 года нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.

Это удобный момент для проверки: если цифры в уведомлении заметно отличаются от того, что вы реально получили от банков, лучше сначала сверить сами банковские данные, а не автоматически считать начисление ошибкой.

Какая ставка налога

Для процентных доходов действует отдельная двухступенчатая шкала НДФЛ:

13% — в пределах соответствующей налоговой базы до 2,4 млн ₽;
15% — с превышения этого порога.

Зарплату просто прибавлять к процентам для этого порога не нужно: процентные доходы относятся к отдельной налоговой базе.

Какие проценты не учитываются

В расчёт не включаются, в частности:

проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым в течение года не превышала 1% годовых;
процентные доходы по счетам эскроу.

А вот сама привычная формулировка «деньги на карте» ничего не говорит о налоге.

Если банк просто хранит ваши деньги и не выплачивает по остатку проценты — сам остаток на счёте налогом на проценты по вкладам не облагается.

Отдельно для ИП: с 2026 года есть важное изменение

Здесь уже действительно стоит быть внимательнее.

Начиная с процентных доходов, полученных в 2026 году, проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах ИП больше не относятся к доходам от предпринимательской деятельности.

ФНС разъясняет: такие проценты не включаются в базу специальных налоговых режимов, а облагаются НДФЛ как доход физического лица.

То есть предпринимателю важно разделять две вещи:

Выручка бизнеса — деньги от покупателей и заказчиков.

Проценты банка на остаток или вклад — отдельный процентный доход.

Это не одно и то же.

Особенно это важно ИП на УСН, ПСН и других спецрежимах: старую привычку автоматически относить банковские проценты в предпринимательскую налоговую базу с доходов 2026 года применять нельзя.

И здесь легко перепутать два года

В 2026 году физлица сейчас платят НДФЛ с процентов, полученных в 2025 году — срок до 1 декабря 2026 года.

А новые правила для ИП относятся к процентам, полученным уже в 2026 году. Налог по ним будет уплачиваться по уведомлению в следующем году — не позднее 1 декабря 2027 года.

Это различие стоит запомнить: год получения процентов и год уплаты налога — не одно и то же.

Что проверить сейчас

Если у вас есть вклады или счета с процентом на остаток:

Посмотрите, сколько процентов фактически выплатили все банки за 2025 год.
Сложите суммы — лимит 210 000 ₽ применяется не к каждому банку отдельно, а к совокупному процентному доходу.
Проверьте налоговое уведомление в Личном кабинете ФНС.
Если налог есть — сравните сумму дохода в уведомлении с банковскими данными.
Не забудьте срок уплаты — 1 декабря 2026 года.

А если вы ИП, дополнительно проверьте, как в учёте отражаются проценты, полученные уже в 2026 году.

Здесь ошибка неприятна не столько размером самого налога, сколько тем, что один и тот же доход можно по привычке поставить не в ту налоговую базу.

Для ИП

Если у вас несколько банковских счетов, УСН или патент и нет желания отдельно отслеживать, что относится к предпринимательскому налогу, а что теперь считается личным НДФЛ, — это как раз та часть учёта, которую разумно один раз настроить правильно.

Финтехплюс ведёт бухгалтерию ИП, контролирует налоги, сроки и сверки с ФНС. Не обязательно разбираться во всех изменениях самостоятельно — можно передать этот контроль нам.

Бухгалтерское обслуживание ИП:
https://fintehplus.ru/services/bukhgalterskoe-obsluzhivanie-ip

Источники

ФНС России — расчёт НДФЛ с процентов по банковским вкладам, необлагаемый минимум 210 000 ₽ и порядок уплаты:
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/16653583/

ФНС России — изменения в налогообложении процентов по вкладам и остаткам на счетах ИП с 2026 года:
https://www.nalog.gov.ru/rn30/news/activities_fts/16606267/

ФНС России — срок уплаты и порядок отражения доходов по вкладам:
https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/activities_fts/16639763/

ФНС России — особенности налогообложения процентных доходов:
https://www.nalog.gov.ru/rn16/news/tax_doc_news/16646290/