Если ИП на патенте в 2025 году заработал больше 20 млн ₽, с 2026 года он уже не может спокойно продолжать работать на ПСН. Для розницы это одна из самых болезненных реформ: вчера был понятный патент, сегодня — пересчёт налогов, НДС, касса, 1С, остатки товара, договоры и риск требований ФНС.
Главная ошибка — думать, что проблема решится «после квартала» или «когда бухгалтер разберётся». Если бизнес уже потерял право на патент, каждый день работы по старой схеме увеличивает налоговый хвост.
В этой статье — практический план на первые 7 дней: что проверить, что пересчитать, какой режим выбрать, как не сломать кассу и почему НДС нужно считать до изменения ценников, а не после.
Коротко
Если вы превысили лимит ПСН, задача первой недели — не «сразу всё исправить», а остановить накопление ошибок: определить дату потери права на патент, выбрать режим, понять НДС, настроить учёт и подготовить корректный переход.
Почему в 2026 году розница массово слетает с патента
До реформы многие ИП в рознице привыкли к простой логике: купил патент, работаешь спокойно, налог известен заранее. В 2026 году эта модель стала опасной для бизнеса с оборотом около 20 млн ₽ и выше.
Что изменилось
С 2026 года лимит доходов для применения патентной системы снижен до 20 млн ₽. Это значит:
- если доход за 2025 год был больше 20 млн ₽, патент на 2026 год уже недоступен;
- если в 2026 году доход с начала года превысил 20 млн ₽, право на патент теряется;
- при совмещении ПСН и УСН доходы по режимам нужно учитывать вместе;
- после потери права на ПСН налоги нужно пересчитывать по другому режиму.
Для розницы это особенно болезненно, потому что оборот может быть большим, а чистая прибыль — небольшой. Магазин с выручкой 25 млн ₽ в год не обязательно «богатый бизнес». У него аренда, закупка товара, зарплаты, эквайринг, логистика, маркировка, списания и сезонные провалы.
Кого касается эта статья
Статья для вас, если у вас один из сценариев:
Проверьте себя
- ИП на патенте заработал больше 20 млн ₽ в 2025 году
- В 2026 году доход с начала года приблизился к 20 млн ₽ или уже превысил его
- Вы совмещаете ПСН и УСН, но считали лимит только по патенту
- У вас 1–3 розничные точки и оборот от 15 до 50 млн ₽ в год
- Вы торгуете товарами с маркировкой, остатками на складе и закупками у поставщиков
- Вы не понимаете, нужно ли теперь платить НДС и какую ставку выбрать
- Касса, 1С и ценники пока настроены под старую модель
Самая дорогая ошибка: продолжать работать как раньше
Когда ИП узнаёт, что патент потерян, часто включается защитная реакция: «Потом разберёмся». Это опасно.
Если продолжать пробивать чеки, вести учёт и считать налоги как на патенте, появляются сразу несколько рисков:
- неверная налоговая база;
- несвоевременная отчётность;
- ошибки в кассовых чеках;
- некорректные цены с учётом НДС;
- отсутствие книги продаж и книги покупок;
- потеря права на вычеты;
- доначисления, пени и штрафы.
Главный риск
Патент — это не просто налоговый режим. Это вся логика учёта. Когда право на ПСН потеряно, нужно менять не только расчёт налога, но и операционные процессы: кассу, 1С, документы, договоры, цены и контроль остатков.
План за 7 дней
Ниже — антикризисный план. Он не заменяет полноценный налоговый аудит, но помогает быстро понять масштаб проблемы и не усугубить ситуацию.
День 1. Определите, действительно ли патент потерян
Первый день — только диагностика. Не меняйте кассу, цены и настройки в 1С, пока не понятно, что именно произошло.
Что проверить
- Доход за 2025 год.
- Доход с начала 2026 года.
- Доходы по всем патентам, если их несколько.
- Доходы по УСН, если ПСН совмещалась с УСН.
- Даты начала и окончания патента.
- Фактическую дату превышения лимита, если превышение произошло в 2026 году.
Пример
ИП торгает автотоварами. В 2025 году:
| Источник дохода | Сумма |
|---|---|
| Патент, магазин 1 | 14 800 000 ₽ |
| Патент, магазин 2 | 6 700 000 ₽ |
| УСН, мелкий опт | 3 100 000 ₽ |
| Итого | 24 600 000 ₽ |
Ошибка предпринимателя: он смотрел только один патент и видел 14,8 млн ₽. Но для лимита нужно учитывать совокупный доход. Итог — право на патент в 2026 году отсутствует.
День 2. Поймите, на какой режим вы переходите
После потери патента бизнес не остаётся «без режима». Нужно определить, что применяется вместо ПСН.
Обычно у розницы есть три варианта:
| Вариант | Когда подходит | Главный риск |
|---|---|---|
| УСН Доходы с НДС | Если расходы небольшие или плохо подтверждены документами | Можно переплатить налог, если высокая закупочная себестоимость |
| УСН Доходы минус расходы с НДС | Если есть подтверждённые закупки, аренда, зарплата, логистика | Нужна дисциплина первички и правильная работа с остатками |
| ОСНО | Редко для мелкой розницы, чаще для опта и B2B | Сложный учёт, налог на прибыль, полноценный НДС |
Для большинства розничных ИП с 1–3 точками базовый рабочий вариант — УСН. Но вопрос не только в УСН. С 2026 года ключевой вопрос — как работать с НДС.
День 3. Рассчитайте НДС: 5%, 7% или 22%
НДС — самая болезненная часть перехода. Ошибка выбора ставки может съесть маржу.
Логика простая
Если у вас много поставщиков с НДС и крупные товарные остатки, может быть выгодна ставка 22% с правом на вычет.
Если поставщики в основном на УСН без НДС, а входного НДС почти нет, часто выгоднее специальная ставка 5% или 7% без вычетов.
Пример расчёта
Магазин стройматериалов за квартал:
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Выручка | 9 000 000 ₽ |
| Закупки у поставщиков с НДС | 5 500 000 ₽ |
| Входной НДС в закупках | 991 803 ₽ |
| Закупки без НДС | 1 200 000 ₽ |
Упрощённая логика:
| Модель НДС | Расчёт | НДС к уплате |
|---|---|---|
| Спецставка 5% без вычетов | 9 000 000 × 5% | 450 000 ₽ |
| Общая ставка 22% с вычетом | 9 000 000 × 22/122 минус 991 803 | 631 148 ₽ |
В этом примере 5% выглядит выгоднее. Но если входного НДС больше, ситуация может измениться. Поэтому ставку нельзя выбирать «на глаз».
Практический вывод
Для розницы ставка НДС зависит не от желания платить меньше, а от структуры закупок. Если входного НДС мало — спецставка может быть выгоднее. Если входного НДС много — ставка 22% с вычетом иногда оказывается лучше.
День 4. Проверьте товарные остатки
Остатки — это зона, где розничники чаще всего теряют деньги.
Если товар был куплен до перехода на НДС и лежит на складе, важно понять:
- у кого он куплен;
- был ли в закупке входной НДС;
- учтён ли товар в расходах;
- есть ли счёт-фактура;
- можно ли заявить вычет;
- правильно ли остаток отражён в 1С.
Что сделать
- Провести инвентаризацию.
- Сформировать список остатков на дату перехода.
- Разделить товары на закупки с НДС и без НДС.
- Поднять первичные документы.
- Проверить, не были ли товары уже списаны в расходы.
- Настроить корректный учёт в 1С.
Типовая ошибка
ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил товар в 2025 году и уже учёл его в расходах. В 2026 году пытается заявить входной НДС к вычету по этому же товару. Это риск спора с ФНС: нельзя одновременно получить налоговую выгоду дважды.
День 5. Настройте кассу и чеки
Касса должна соответствовать новой модели работы. Если вы стали плательщиком НДС, в чеках должны корректно отражаться ставки.
Проверьте:
Касса после потери патента
- В кассе отключена старая логика ПСН, если она больше не применяется
- Правильно указан налоговый режим
- Для товаров настроены корректные ставки НДС
- Товары со ставкой 10% отделены от товаров со ставкой 22%
- Проверены чеки возврата
- Проверены чеки предоплаты и зачёта аванса, если они есть
- ОФД передаёт корректные данные
Не откладывайте кассу
Ошибки в чеках быстро превращаются в системную проблему: неверные ставки попадают в ОФД, потом в учёт, потом в декларацию. Исправлять месяц неправильных чеков намного дороже, чем настроить кассу сразу.
День 6. Приведите 1С в порядок
1С должна стать источником правды, а не архивом хаоса.
Минимальный набор работ:
- сменить налоговый режим в настройках;
- проверить учётную политику;
- настроить НДС;
- настроить номенклатуру по ставкам НДС;
- загрузить остатки;
- проверить книги покупок и продаж;
- проверить обмен с кассой;
- настроить аналитику по точкам продаж.
Что проверить в 1С
| Участок | Что должно быть настроено |
|---|---|
| Учётная политика | Новый налоговый режим и параметры НДС |
| Номенклатура | Корректные ставки НДС по товарным группам |
| Остатки | Загружены и связаны с документами поставщиков |
| Закупки | Отдельно видны поставщики с НДС и без НДС |
| Продажи | Корректно формируются выручка, себестоимость и НДС |
| Касса | Чеки из ОФД корректно попадают в 1С |
| Книги НДС | Формируются книга покупок и книга продаж |
Как должна выглядеть логика учёта
При закупке товара у поставщика с НДС в учёте должны быть отражены три смысловых операции:
- товар принят к учёту;
- входной НДС выделен отдельно;
- НДС принят к вычету при наличии права на вычет.
При розничной продаже с НДС должны быть отражены:
- выручка от продажи;
- начисленный НДС;
- списание себестоимости товара.
Если 1С до этого велась «для галочки», переход с патента быстро вскроет проблемы: отрицательные остатки, неразнесённые поступления, неверные цены, дубль номенклатуры, отсутствие документов поставщиков.
День 7. Подготовьте налоговую позицию и план действий
К седьмому дню у вас должна быть не идеальная бухгалтерия, а понятная позиция:
Когда потеряно право на патент. Какой режим применяется вместо ПСН. Какую модель НДС выбрали и почему. Какие налоги нужно пересчитать. Какие отчёты нужно сдать. Какие документы нужно восстановить. Какие риски по кассе и 1С уже устранены. Что ещё нужно сделать в течение месяца. Таблица управленческого контроля Блок Что должно быть понятно к 7 дню Патент Дата потери права и причина Налоги Новый режим и сумма предварительного пересчёта НДС Ставка, вычеты, риски по остаткам Касса Корректный режим и ставки в чеках 1С Настроена учётная политика и НДС Остатки Есть инвентаризация и документы ФНС Понятно, какие пояснения могут потребоваться Пять ошибок, которые нельзя допускать
Ошибка №1. Считать лимит только по одному патенту
Ситуация: У ИП два магазина и УСН для мелкого опта. Он смотрит доход только по одному патенту и считает, что лимит не превышен.
Риск: Доходы по режимам могут учитываться совокупно. Право на патент может быть потеряно, хотя один патент сам по себе лимит не превысил.
Цена ошибки: Ошибочный режим, пересчёт налогов, пени и риск требований ФНС.
Решение: Собрать доходы по всем патентам и УСН за год, а не смотреть каждый магазин отдельно.
Ошибка №2. Выбрать НДС 5% без расчёта
Ситуация: Предприниматель выбирает 5%, потому что ставка кажется ниже.
Риск: Если у бизнеса много входного НДС от поставщиков, отказ от вычета может оказаться дороже.
Цена ошибки: Переплата может составлять сотни тысяч рублей в год.
Решение: Сделать расчёт по двум моделям: спецставка без вычета и 22% с вычетом.
Ошибка №3. Не настроить кассу
Ситуация: Магазин продолжает пробивать чеки по старой схеме после потери патента.
Риск: Данные ОФД, 1С и декларации расходятся.
Цена ошибки: Ошибки в чеках, ручные исправления, риск штрафов и требований.
Решение: Настроить режим и ставки НДС в кассе сразу после определения новой модели.
Ошибка №4. Забыть про остатки
Ситуация: На складе есть товар на 6 млн ₽, но документы по закупке не подняли.
Риск: Можно потерять право на вычет или неверно посчитать себестоимость.
Цена ошибки: Потеря входного НДС и искажение прибыли.
Решение: Провести инвентаризацию и связать остатки с первичными документами.
Ошибка №5. Доверить переход бухгалтеру без опыта НДС
Ситуация: Бухгалтер годами вёл патент и простую УСН, но не работал с НДС и товарными остатками.
Риск: Ошибки в ставках, книгах покупок и продаж, вычетах, кассе и 1С.
Цена ошибки: Доначисления, требования ФНС, потеря времени собственника.
Решение: Провести переход с командой, которая умеет работать с НДС, розницей и 1С.
Что делать, если вы уже несколько месяцев работали неправильно
Не паниковать, но и не тянуть.
Алгоритм:
Зафиксировать фактические данные по доходам. Определить момент потери права на патент. Провести экспресс-аудит кассы и 1С. Сформировать список ошибок. Рассчитать налоговый хвост. Подготовить корректировки. Настроить процесс на будущее.
Если налоговая ещё не прислала требование, это не значит, что проблемы нет. Это значит, что у вас есть шанс исправиться до того, как вопрос придёт извне.
Что Финтехплюс делает в такой ситуации
Мы не просто «сдаём отчётность». При слёте с патента нужна антикризисная бухгалтерская настройка.
Что входит в работу:
проверяем доходы и дату потери права на ПСН; считаем налоговые последствия; сравниваем УСН с разными моделями НДС; проверяем остатки и входной НДС; настраиваем 1С; проверяем кассу и ставки; готовим отчётность и пояснения; выстраиваем понятный ежемесячный контроль, чтобы ситуация не повторилась.
Краткий чек-лист на сегодня
Что сделать прямо сейчас
- Выгрузить доходы за 2025 год по всем режимам
- Проверить доходы с начала 2026 года
- Определить, есть ли потеря права на патент
- Не менять ставку НДС без расчёта
- Проверить товарные остатки и документы поставщиков
- Проверить настройки кассы
- Проверить учётную политику в 1С
- Посчитать налоговый хвост
- Подготовить план корректировок
Статья подготовлена для собственников малого розничного бизнеса, которые в 2026 году потеряли право на патент или находятся рядом с лимитом 20 млн ₽. Актуально на май 2026 года.