Калькулятор УСН с НДС: 5%, 7% или 22%

Если вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ, ставку выбирать не нужно. Если вы плательщик НДС, выбор идёт между общей ставкой 22% с правом на вычет и специальной ставкой без обычных вычетов: 5% при доходе до 272,5 млн ₽ или 7% при доходе свыше 272,5 до 490,5 млн ₽. Какая из специальных ставок возможна, определяет доход, а не желание плательщика (п. 8 ст. 164 НК РФ). Универсального ответа нет — выгодный вариант зависит от структуры расходов. Если большинство закупок у поставщиков с НДС, часто выгоднее 22% за счёт вычета. Если значительная часть закупок у самозанятых, ИП на патенте или мелких ООО без НДС, специальная ставка нередко выходит дешевле. Калькулятор сравнивает допустимые варианты на ваших цифрах.

Не в любой момент. По общему правилу специальную ставку 5% или 7% нужно применять не менее 12 последовательных налоговых периодов (кварталов), считая с первого периода, за который подана декларация с операциями по этой ставке (п. 9 ст. 164 НК РФ). Исключения: утрата права на ставку при превышении установленного порога и право отказаться от впервые применяемой специальной ставки в течение четырёх последовательных налоговых периодов (норма действует с 1 января 2026 года). По мнению Минфина (письмо от 30.06.2026 № 03-07-11/55970), эта возможность распространяется и на тех, кто перешёл на 5% или 7% в 2025 году, если на 1 января 2026 года четыре периода ещё не истекли. Порядок оформления отказа в тексте п. 9 не указан, поэтому его лучше согласовать с налоговым специалистом до подачи декларации. Калькулятор даёт быструю прикидку, но решение о ставке лучше принимать с экспертом.

Да, если вы не освобождены от НДС. Организации и ИП на УСН являются плательщиками НДС, но могут получить освобождение по ст. 145 НК РФ: на 2026 год — если доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽. Если порог превышен в течение года, обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. УСН (6% от доходов или 15% от прибыли) и НДС — два разных налога, поэтому платятся оба. Калькулятор показывает итоговую сумму по обоим вместе.

Точка перелома зависит от доли закупок с НДС (включая комиссию маркетплейса) в выручке. По формулам калькулятора для УСН «Доходы» 22% с вычетом становится выгоднее ставки 5%, когда закупки с НДС превышают примерно 69% выручки, а ставки 7% — примерно 60%. Для УСН «Доходы-Расходы» точка другая и зависит от расходов, а ставка 5% или 7% доступна не каждому: её определяет доход. Введите свои цифры и ситуацию — калькулятор сравнит допустимые для вас варианты.

Калькулятор — это ориентир, а не финальный документ. Он не определяет за вас, плательщик ли вы НДС, и не проверяет условия применения специальных ставок — эти сведения вы указываете сами. База УСН считается без предъявленного НДС (на «Доходы-Расходы» при ставке 22% — и без входящего НДС, принятого к вычету). Он не учитывает региональные пониженные ставки УСН, льготные операции (медицинские услуги, экспорт), не проверяет, принимаются ли ваши расходы на УСН «Доходы-Расходы» (ст. 346.16 НК), а также переходные периоды и авансовые платежи. Для итогового решения о ставке обратитесь к налоговому специалисту.

Отдельное уведомление о выборе ставки подавать не нужно — так сказано в памятке ФНС «Налоговая реформа для УСН с 01.01.2026». Применяемая ставка отражается в декларации по НДС, а срок применения специальной ставки отсчитывается с первого периода, за который подана декларация с операциями по этой ставке (п. 9 ст. 164 НК РФ). Поэтому важно сдать декларацию в срок и с правильной ставкой. Финтехплюс готовит и сдаёт декларацию за вас, корректно отражая применяемую ставку.